出差总结怎么写（差旅费财务管理总结））

差旅费支出是每家企业都会发生的支出，笔者对其做如下小结：

一、交通费、住宿费支出

公司人员在出差过程中发生的城市间交通费、住宿费可税前列支是很明确的。

企业内控管理的角度来看，制定企业差旅费管理的办法，规定给予报销的标准和范围。职工出差发生城市间交通费、住宿费支出按照公司规定流程和标准审批报销才允许报销是很有必要的。

增值税角度来看，一般纳税人发生的住宿费、交通费支出，其进项税额是可以抵扣的。

企业所得税角度来看，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的交通费、住宿费支出，都是准予在计算应纳税所得额时扣除。要求通过提供住宿费、交通费发票来证明。

个人所得税角度来看，职工出差发生的住宿费、交通费属于企业正常生产经营支出，是企业的合理开支，因此不用缴纳个人所得税。

二、差旅费津贴总结

差旅费津贴是企业给予员工出差过程中的津贴补助，主要是不能取得发票那部分劳动，比如说舟车劳顿、想念家里的床伤痛补助 ，开玩笑的，嘻嘻。。

（一）差旅费津贴不用缴纳个人所得税

差旅费津贴属于企业差旅费支出的一部分。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）规定：差旅费津贴是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。

（二）对差旅费津贴的界定

《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）规定，差旅费支出主要包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。那么，差旅费津贴应该是指伙食补助费和市内交通费。

（三）差旅费津贴不需要发票

无论叫差旅费津贴或者差旅费补贴，都不应该凭发票报销。津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴等等。换句话说，凭发票报销的，就不应该叫差旅费补贴或津贴。

（四）差旅费津贴需要设定一个标准

很多单位实行的差旅费津贴管理制度都参照财行〔2013〕531号文件，实行市内交通费、餐费包干。而税务上对差旅费津贴并没有规定统一的扣除标准，我认为这是一种可行有效的方式。

（五）差旅费津贴操作的小结

结合大多数企业差旅费津贴的管理办法，关于差旅费津贴的财务处理应注意以下细节：

虽然差旅费津贴本身并不需要发票，但是会计凭证附件里面需要证明出差业务的真实性，比如出差事由，人员姓名、地点、时间、工作任务、内部审批单、车船票、住宿费发票等。

差旅费津贴的标准可以由公司自行规定，但税务机关有权监督你的标准是否合理。因此津贴的标准不能高得太离谱。